Quà trung thu tặng khách hàng có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

Có, nếu phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và có đủ hóa đơn VAT hợp lệ, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với đơn từ 20 triệu. Từ 2015 đã bỏ mức khống chế 15% chi phí quảng cáo tiếp thị, doanh nghiệp được trừ toàn bộ nếu chứng từ đầy đủ. Khi tặng phải xuất hóa đơn đầu ra như bán hàng bình thường.

Quà trung thu cho nhân viên bị khống chế mức nào?

Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC, khoản chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động (gồm quà lễ tết, trung thu) được trừ nhưng tổng không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế. Ví dụ quỹ lương 12 tỷ/12 tháng thì mức phúc lợi tối đa được trừ khoảng 1 tỷ đồng/năm.

KIDO's Bakery có xuất hóa đơn VAT cho đơn quà trung thu doanh nghiệp không?

Có, chúng tôi xuất hóa đơn VAT điện tử đầy đủ theo giá trị đơn hàng thực tế, thuế suất 8-10% tùy mặt hàng. Kế toán chỉ cần cung cấp thông tin công ty (tên, MST, địa chỉ) khi đặt qua Zalo 0932 174 176 hoặc trang /dat-hang/, hóa đơn gửi email trong 1-2 ngày làm việc sau khi giao hàng.

Chi Phí Quà Trung Thu Có Được Trừ Thuế? Quy Định 2026

Cập nhật tháng 8 năm 2026 theo bảng giá khuyến nghị chính thức KIDO's Bakery 2026 — từ đại lý phân phối.

Trả lời nhanh: Chi phí quà trung thu tặng khách hàng ĐƯỢC trừ toàn bộ khi tính thuế TNDN nếu có hóa đơn VAT hợp lệ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (đơn từ 20 triệu). Quà cho nhân viên tính vào phúc lợi, tổng khoản phúc lợi không vượt 01 tháng lương bình quân thực tế trong năm. Khi tặng đều phải xuất hóa đơn đầu ra như bán hàng.

Mỗi mùa trung thu, câu hỏi "đặt bánh tặng đối tác 50-200 triệu có được trừ thuế không" lại nóng trên bàn kế toán. Bài này tổng hợp quy định 2026 để chủ doanh nghiệp và kế toán tham khảo — trước khi quyết toán vẫn nên xác nhận lại với kế toán trưởng hoặc đơn vị kiểm toán.

1. Quà trung thu tặng KHÁCH HÀNG — chi phí quảng cáo tiếp thị

Từ 01/01/2015, Luật số 71/2014/QH13 đã BỎ hoàn toàn mức khống chế 15% đối với chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết. Nghĩa là doanh nghiệp mua bánh trung thu tặng khách hàng, đối tác được trừ 100% chi phí khi tính thuế TNDN — với 3 điều kiện bắt buộc theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC:

Điều kiện	Yêu cầu cụ thể
Mục đích	Phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh (chăm sóc khách hàng, đối tác, kênh phân phối)
Hóa đơn	Hóa đơn VAT điện tử hợp pháp, đúng tên - MST - địa chỉ doanh nghiệp
Thanh toán	Chuyển khoản qua ngân hàng nếu tổng đơn từ 20.000.000đ trở lên
Chứng từ kèm	Danh sách khách nhận quà, biên bản giao nhận hoặc email/tin nhắn xác nhận

Đặc biệt lưu ý: khi doanh nghiệp mang quà đi tặng, theo Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC vẫn phải XUẤT HÓA ĐƠN ĐẦU RA cho hàng biếu tặng, giá tính thuế bằng giá hàng cùng loại tại thời điểm phát sinh. Thuế GTGT đầu vào của quà tặng được khấu trừ bình thường.

2. Quà trung thu cho NHÂN VIÊN — trần 01 tháng lương bình quân

Đây là điểm rất nhiều doanh nghiệp bỏ sót. Theo điểm 2.30 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, các khoản chi có tính chất phúc lợi cho người lao động (bao gồm chi nghỉ mát, hiếu hỉ, quà lễ tết, quà trung thu, hỗ trợ điều trị...) được tính vào chi phí được trừ nhưng TỔNG các khoản này không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế.

Quỹ lương thực hiện năm 2026	Mức phúc lợi tối đa được trừ	Ví dụ ngân sách quà trung thu nếu đã chi 30% các phúc lợi khác
6 tỷ đồng (12 tháng)	500 triệu đồng	Còn ~350 triệu — mua được ~330 hộp CB5/CB6 650k
12 tỷ đồng (12 tháng)	1 tỷ đồng	Còn ~700 triệu — mua được ~700 hộp CB1/CB2 1 triệu
24 tỷ đồng (12 tháng)	2 tỷ đồng	Còn ~1,4 tỷ — thoải mái combo cao cấp GS1/GS2 1,3 triệu

Công thức đơn giản: Lương bình quân tháng = Tổng quỹ tiền lương thực chi trong năm ÷ Số tháng thực tế hoạt động. Nếu tặng vượt trần, phần vượt bị loại khỏi chi phí được trừ và cộng vào thu nhập chịu thuế TNDN. Với quà trung thu giá trị nhỏ mang tính tập thể (đồng loạt cho toàn công ty), thường KHÔNG tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của nhân viên — nhưng nếu tặng cá nhân giá trị lớn thì cần cân nhắc.

3. Bảng đối chiếu nhanh: khách hàng vs. nhân viên

Tiêu chí	Tặng khách hàng / đối tác	Tặng nhân viên
Hạch toán	Chi phí bán hàng / quản lý	Chi phí phúc lợi (TK 642, 641)
Trần khống chế	Không có trần (từ 2015)	Tổng phúc lợi ≤ 01 tháng lương bình quân
Hóa đơn đầu vào	Bắt buộc VAT hợp lệ	Bắt buộc VAT hợp lệ
Xuất hóa đơn đầu ra khi tặng	Có (theo TT 26/2015)	Có (giá tính thuế = giá vốn hoặc giá thị trường)
Khấu trừ VAT đầu vào	Được khấu trừ	Được khấu trừ
Thuế TNCN người nhận	Trên 10 triệu tính thu nhập khác nếu là cá nhân	Quà tập thể giá trị nhỏ thường được miễn

4. KIDO's Bakery hỗ trợ hồ sơ thuế cho doanh nghiệp

Nhằm giúp phòng kế toán khép hồ sơ nhanh, chúng tôi cam kết:

Xuất hóa đơn VAT điện tử 100% giá trị đơn hàng, thuế suất 8-10% tùy mặt hàng, gửi email trong 1-2 ngày làm việc sau khi giao hàng.
Chiết khấu công khai theo bậc thang: đơn 10-30tr được 15%, 30-50tr được 18%, 50-100tr được 20%, 100-120tr được 25%, 120-150tr được 26%, 150-250tr được 27%, từ 250tr được 30% — chi tiết tại trang chiết khấu doanh nghiệp.
Chứng từ đầy đủ: hợp đồng nguyên tắc, biên bản giao nhận, phiếu xuất kho — sẵn sàng cung cấp khi cơ quan thuế thanh tra.
Đa dạng ngân sách: từ hộp quà cao cấp GS1/GS2 1,3 triệu đến bánh Thọ Phát chỉ từ 63k/bánh cho phần quà nhân viên số lượng lớn.

Kế toán doanh nghiệp có thể tham khảo bảng giá 2026 đầy đủ để lập dự toán trước, sau đó chốt đơn qua trang đặt hàng có tính chiết khấu tự động.

5. Lời khuyên thực chiến từ mùa trung thu 2025

Ba lỗi thường gặp khiến chi phí bị loại khi quyết toán: (1) mua bánh ở cửa hàng nhỏ không có hóa đơn VAT, chỉ có phiếu thu tay; (2) thanh toán tiền mặt cho đơn trên 20 triệu; (3) quên xuất hóa đơn đầu ra khi mang tặng — thanh tra thuế phát hiện sẽ truy thu cả TNDN và GTGT.

Gợi ý: đặt sớm trước 31/8/2026 để có giá tốt và kịp làm hồ sơ trước Trung thu 25/9. Đơn giao tỉnh chốt trước 18/9/2026.

Bài viết mang tính tham khảo dựa trên Luật thuế TNDN, Thông tư 78/2014, 96/2015, 25/2018 và văn bản hướng dẫn. Trước khi hạch toán, quý doanh nghiệp vui lòng trao đổi với kế toán trưởng hoặc đơn vị tư vấn thuế của mình.

Cần báo giá kèm mẫu hóa đơn VAT tham khảo? Gửi thông tin công ty (tên, MST, số lượng dự kiến) qua Zalo 0932 174 176 — KIDO's Bakery gửi báo giá chi tiết, mức chiết khấu cao nhất áp dụng được và cam kết hóa đơn VAT đầy đủ trong 30 phút giờ hành chính.